세금에 대한 비 자격 스톡 옵션 신고 방법

세금에 대해 비 적격 주식 옵션을 신고하는 방법
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션을 부여 할 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 대상 소득 또는 공제액이 있습니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

IRS에 스톡 옵션 신고 방법.
세금에 대한 스톡 옵션을보고하는 방법은 자격 여부에 달려 있습니다.
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주식 옵션을 사용하면 해당 가격이 시장 가격과 무관하게 특정 가격으로 주식을 구매할 수 있습니다. 가격은 회사가 옵션을 부여한 날짜에 설정됩니다. 옵션의 세금 처리는 인센티브 스톡 옵션 또는 비 자격 스톡 옵션 중 어떤 것으로 간주되는지에 따라 달라집니다. 인센티브 스톡 옵션은 서면 옵션 계약에 따라 부여되어야하며 회사 직원 만 사용할 수 있습니다. 비 자격 부여 스톡 옵션은 컨설턴트, 공급 업체 및 기타 독립 계약자에게 제공 될 수 있습니다.
주식을 구입하려면 옵션을 행사하십시오. 옵션을 행사할 때까지 신고 할 세금이 없습니다. 인센티브 스톡 옵션이있는 경우 주식을 팔 때까지 세금을 내지 않아도됩니다. 비 정규화 주식 옵션은 행사 될 때 경상 이익의 일부가됩니다. 시장 가격과 행사 가격의 차이는 W-2 Box 1에 이미 추가되어 있습니다. 이 금액을 양식 1040의 7 행에 기재하십시오.
판매가 처분 자격을 갖추거나 실격시키는 지 여부를 결정하십시오. 양도 소득세 면세 혜택을 받으려면 행사 후 최소 1 년 동안, 그리고 부여일로부터 2 년 동안 인센티브 스톡 옵션 주식을 보유해야합니다. 귀하가 주식을 그보다 빨리 판매하는 경우, 이는 부적격 처분이며 모든 이익은 경상 소득 세율로 과세됩니다. 이 실격 처리는 W-2의 1 번 상자에있는 귀하의 임금 합계에 포함됩니다. 양식 1040의 7 행에 실격 처리를보고하십시오.
단기 적 지주인지 또는 장기 지주인지에 따라 각 적법한 처분을 Schedule D의 I 부 또는 II 부 별도의 행에 기입하십시오. 구매 후 1 년 미만으로 판매 한 주식은 단기 거래로 간주되며 파트 I에 나열되어야합니다. 파트 II를 사용하여 장기 거래를보고하십시오. 판매 된 주식 수, 구매 및 판매 날짜, 원가 기준, 판매 가격 및 판매에 대한 손익을 나열하십시오. 비용 기준은 행사 일의 주식 가치입니다. 각 컬럼을 합산하고 세무 워크 시트를 작성하여 양도 소득세 또는 자본 손실 공제액을 결정하십시오.
참고 문헌 (3)
사진 크레딧.
Comstock / Comstock / 게티 이미지.
저자에 관하여.
Denise Sullivan은 오랜 경력의 사업 경력으로 5 년 이상 전문적으로 글을 썼습니다. 그녀는 Yahoo! 에 게시되었습니다. 목소리 및 기타 출판물. 그녀의 전문 분야는 비즈니스, 법률, 게임, 주택 개조, 원예, 스포츠 및 운동입니다.
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비 한정 스톡 옵션 신고 방법.
필요한 항목.
W-2 양식 1099-B 양식 1040 양식 IRS 일정 D.
회사는 직원에게 장기 보상의 한 형태 인 비 자격 부여 주식 옵션을 부여하는 경우가 있습니다. 이러한 스톡 옵션을 통해 직원은 시간이 지남에 따라 가격이 올라갈 가능성이 있음에도 불구하고 미리 결정된 가격 (파업 가격)으로 주식을 구매할 수 있습니다. 직원이 옵션을 행사하기로 결정한 경우, 이익은 시장 가격과 파업 가격의 차이 금액에 해당합니다. 그러나 세무 신고 목적으로 IRS는 보상과 같은 이익을 처리하여 세금을 부과합니다. 주식을 팔든 그렇지 않든이 소득을보고해야합니다.
옵션을 행사할 때 자격이없는 주식 옵션을보고하십시오. 고용주는 귀하가 옵션을 행사할 때 연방, 주 및 사회 보장 세를 납부하도록 요구합니다. W-2 양식의 12 번 상자에 코드 "v"가 있으면 고용주는 귀하가 옵션을 행사할 때 총 보상액을 기재합니다. 고용주가 1 상자에이 액수를 기입하지 않은 경우 1040 양식의 7 행에 금액을 신고해야합니다. 옵션을 행사했지만 주식을 판매하지 않는 경우 필요한 모든 것입니다.
연도 말 이전에 주식을 매각하기로 선택한 경우 Schedule D 서식 (Part 1)을 작성하십시오. 주식을 살 때 시장 가격과 주식을 팔 때 시장 가격의 차이에 따라 자본 이득 또는 자본 손실을보고합니다. 손실로 주식을 팔 때 발생하는 브로커 수수료 또는 수수료를 기록하십시오.
중개인이 제공 한 1099B를 클립으로 소득세 신고서에 첨부하십시오. 귀하의 반환에 스테이플하지 마십시오. 1099B는 주식 매각을 문서화하고 매매 중 발생하는 브로커 수수료 및 수수료를 상세히 기록합니다.
장기 투자 전략에 관한 결정을 내리기 전에 항상 재무 고문에게 연락해야합니다.
옵션을 행사하고 주식을 매각하고 현금을 소비하기로 결정하기 전에 항상 세금의 결과를 재검토해야합니다. 귀하의 선택을 행사할 때 귀하의 고용주가 정확한 금액의 세금을 원천 징수하지 않을 것이라고 항상 생각하지 마십시오. 현금을 판매하고 지출하기 전에 항상 다시 확인하십시오. 세금이 부과 될 때가 있습니다.
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참조.
저자에 관하여.
Kenneth W. Michael Wills는 문화, 사회 및 비즈니스 분야의 작가입니다. 영업, 홍보 및 서면 통신 분야에서 15 년 이상의 경력을 쌓은 Wills & # 39; 열정은 상상력과 상쾌한 아이디어로 관중을 즐겁게합니다. 그는 기업 웹 사이트를위한 다양한 주제에 대한 기사와 성장 기회를 모색하는 조직을위한 제안서를 기고했습니다.
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공인 전문가 & # 038에 대한 세금 이해 비공식 스톡 옵션.
스톡 옵션은 직원을 보상하거나 직원 대신 현금을 대신 사용할 수있는 보편적 인 방법입니다. 스톡 옵션은 직원이 주어진 가격으로 일정 기간 내에 회사 주식의 특정 수량을 구매할 수있는 혜택입니다. 스톡 옵션은 종종 비즈니스에 비용이 거의 들지 않지만 회사가 성공하고 주식의 가치가 증가하면 직원에게 큰 이익이됩니다. 실제로 스톡 옵션 소유로 얻은 지분은 동등한 현금보다 훨씬 가치가 있습니다. 그러나 회사가 비영리 또는 적격 주식 옵션을 발행하는지 여부에 따라 달라지는 세금 관련 사항이 있습니다.
비 자격 요건 또는 자격 요건을 갖춘 스톡 옵션과 각 세무 결과의 차이점은 다음과 같습니다.
공인 주식 옵션.
인센티브 스톡 옵션 플랜 (ISO) 또는 법정 스톡 옵션이라고도 부르는 공인 스톡 옵션에는 다음과 같은 직원과 회사 모두가 준수해야하는 많은 제한 사항이 있습니다.
직원에게만 부여 할 수 있습니다. 공인 스톡 옵션은 양도 할 수 없으며 고용 된 경우 또는 해고 후 3 개월 후에 행사해야합니다 (장애인이 3 개월이 아닌 1 년인 경우 제외). 회사는 직원에게 ISO 만 부여 할 수 있습니다 서면 약정서에 따라 자격을 갖춘 주식 매입 선택권은 부여 된 시점의 공정 시장 가격만큼 부여 된 후 10 년 이내에 행사할 수 있어야합니다. 부여 된 스톡 옵션의 가치는 부여 시점에 $ 100,000를 초과 할 수 없습니다.
비공식 스톡 옵션.
비정규 스톡 옵션 (nonstatutory stock option)으로 알려진 비영리 주식 옵션 (NSOs)은 누구에게나 부여 될 수 있고, 양도 될 수 있으며, 행사 가격이나 그 금액에 제한을받지 않기 때문에 적격 스톡 옵션보다 훨씬 덜 제한적입니다. 부여 될 수 있습니다. 비준 성 스톡 옵션의 장점 중 일부는 양측 모두에게 유익하지만 수령인의 단점은 세금 면제가 덜 바람직하다는 것입니다.
세금에 대한 시사점.
스톡 옵션은 수령자가 회사에 저렴한 비용으로 균형을 맞출 수 있도록하기 때문에 회사가 직원과 서비스 제공 업체에게 보상 할 수있는 좋은 방법입니다. 그러나 기업과 종업원 모두 비 정규화 된 스톡 옵션에 대한 세금 영향을 이해하여이를 처리하는 가장 좋은 방법을 결정하는 것이 중요합니다.
직원의 관점에서 공인 된 스톡 옵션 또는 ISO가 더 바람직합니다. 주식 매각시에만 옵션이 부여되거나 행사 될 때 수입을보고 할 필요가 없습니다. 그 또는 그녀는 이익에 대한 경상 소득이나 고용 세금을 지불하는 것을 피할 수 있으며 주식이 행사 된 날로부터 1 년 이상 그리고 부여 된 날로부터 2 년이 경과하면 장기 자본 이득을 지불 할 수 있습니다. 지불되는 양도 소득세는 종업원 세율에 따라 다르지만 일반적으로 장기간 양도 소득세 세율은 일반 소득 세율보다 훨씬 낮습니다 (최대 15 %). 그러나 일반적으로 종업원은 통계청보다 장기간 주식을 보유해야하며 대안 최소 세금 (Alternative Minimum Tax, AMT)이 적용될 수 있습니다 (보통 옵션이 행사되지 않고 주식이 같은 해에 판매되지 않는 경우, AMT 세금 부채의 원인이 될 수있는 AMT 조정이 필요함). 일반적으로 고용주는 법인세 공제를 청구 할 수 없기 때문에 자격있는 스톡 옵션을 제공하는 데있어서 사용자에게 세금 혜택이 없습니다. 자세한 내용은 코드 422 절을 참조하십시오.
자격이없는 주식 옵션은 고용주의 관점에서 더 바람직합니다. 사업체는 수령인이 옵션을 행사하고 과세 할 수있는 해에 같은 해에 세금으로 소득으로보고해야하는 금액과 동일한 세금 공제를받을 수 있습니다. 수취인은 일반적으로 행사 가격과 그 날의 공정 시장 가격 (FMV)의 차이로 계산 된 행사 (또는 양도 될 때)의 옵션에 대한 경상 소득세로 세금을 납부해야합니다. 또한, 일단 주식이 (운동에서) 소유되면, 판매로 수령인은 그들이 1 년 이상 보유하고 있다면 어떤 이득이나 장기 이득에 대해 보통 세율을 지불하게됩니다. 경우에 따라, 공정한 시장 가격 옵션을 쉽게 결정할 수 있다면 세금 부채가 부여 일에 생성 될 수 있습니다. & # 8221; 이미 확립 된 시장에서 활발히 거래되고 있는지 또는 다음 사항이 모두 해당되는지 쉽게 판단 할 수 있습니다.
옵션을 양도 할 수 있습니다. 즉시 행사할 수 있습니다. 옵션에는 FMV에 영향을주는 조건이나 제한 사항 (구매 가격 지불을 보장하는 조건 제외)이 적용되지 않습니다. 옵션 특권의 FMV는 쉽게 결정할 수 있습니다.
자세한 내용은 IRS 발행물 25를 참조하십시오. 스톡 옵션을 결정하기 전에 모든 세법을 준수하는지 항상 세금 전문가와상의하는 것이 가장 좋습니다.
기본 재고를 보유하고있는 동안 IRA에 물건을 사면 세금은 얼마입니까?